Упрощёнка в Казахстане в 2026 году: сколько платят предприниматели и кому новый налоговый режим невыгоден

В начале 2026 года предприниматели Казахстана активно обсуждали повышение базовой ставки налога на упрощённой декларации с 3% до 4%. На первый взгляд изменения выглядели как дополнительная нагрузка на малый бизнес.

Но через десять месяцев картина оказалась сложнее. Многие маслихаты снизили ставку до 2–3%, предельный доход для применения упрощёнки существенно вырос, а необходимость постоянно следить за прежними ограничениями по оборотам для части предпринимателей исчезла.

В то же время новый Налоговый кодекс создал проблемы для отдельных категорий бизнеса. Особенно для предпринимателей, которые продают товары или услуги крупным компаниям, работающим на общеустановленном режиме.

Разбираемся вместе с Санатом Жусуповым, налоговым экспертом и Head of Product финтех-компании «Бухта», сколько теперь платят ИП и ТОО на упрощёнке, кому стало выгоднее и какие ошибки могут привести к дополнительным налогам.

Коротко: что изменилось для предпринимателей на упрощёнке в 2026 году

С 1 января 2026 года базовая ставка налога на упрощённой декларации в Казахстане составляет 4%. Однако местные маслихаты вправе менять её в установленных законом пределах. В Алматы и Астане действует ставка 3%, в Шымкенте — 2%. Годовой лимит дохода для применения режима вырос до 600 000 МРП, или 2,595 млрд тенге в 2026 году. При этом появились ограничения на учёт расходов у компаний, которые покупают товары и услуги у поставщиков на упрощёнке.

Главный вывод: ставка налога — не единственный критерий выбора режима. Важно учитывать оборот, структуру расходов, вид деятельности и то, с какими клиентами работает бизнес.

Что вы узнаете из статьи

• Почему повышение базовой ставки до 4% не обязательно означает рост налогов.
• Какие ставки действуют в Алматы, Астане, Шымкенте и других регионах.
• Сколько заплатит предприниматель с оборотом 50 млн тенге.
• Почему новый лимит дохода упрощает работу бизнеса.
• Как предприниматели случайно оказались на общеустановленном режиме.
• Почему крупным компаниям стало невыгодно работать с некоторыми поставщиками на упрощёнке.
• Как проверить свой налоговый режим и избежать ошибок.

Почему в 2026 году многие предприниматели стали платить меньше

Новый Налоговый кодекс установил базовую ставку 4%, но предоставил местным представительным органам право корректировать её в зависимости от вида деятельности и места нахождения объекта.

В результате во многих регионах фактическая ставка оказалась ниже базовой.

В Алматы предприниматели на упрощённой декларации платят 3%. В Астане действует такая же ставка, а в Шымкенте её снизили до 2%.

По оценке Саната Жусупова, для значительной части предпринимателей новый режим оказался выгоднее ожидаемого.

«Предприниматели переживали, что ставка вырастет с 3% до 4%. Но маслихаты во многих регионах снизили её. В итоге часть бизнеса стала платить даже меньше, чем раньше. Кроме того, существенно увеличили допустимый оборот. Теперь предпринимателю проще сосредоточиться на работе, а не на постоянном контроле прежних лимитов».

При этом говорить, что налоги снизились абсолютно у всех предпринимателей, неправильно. Итоговая нагрузка зависит от конкретного бизнеса, а новая система ограничений изменила экономику сотрудничества с крупными заказчиками.

Ставки упрощёнки по регионам Казахстана в 2026 году

Таблица подготовлена на основе исходной региональной сводки автора. Диапазоны отражают различия между районами и городами. Перед публикацией полной таблицы необходимо окончательно сверить все районные решения с действующими актами маслихатов. Ставка для конкретного предпринимателя определяется с учётом места осуществления деятельности и других условий законодательства.

Особенно важно проверять решения на районном уровне. Например, в Мангистауском районе в августе 2026 года было отменено ранее действовавшее решение о снижении ставки до 2%.

Можно ли платить 2%, если ИП зарегистрировано в Алматы?

Не обязательно регистрировать предпринимателя именно в том регионе, где осуществляется деятельность. Но применять пониженную ставку можно только при наличии законных оснований.

Если ИП зарегистрировано в Астане, но фактически ведёт деятельность через объект в регионе со ставкой 2%, необходимо учитывать место осуществления деятельности и правильно отражать его в налоговой отчётности.

При наличии нескольких объектов в разных регионах, где действуют разные ставки, требуется вести раздельный учёт соответствующих доходов.

«Я бы не рекомендовал предпринимателям искусственно менять место регистрации только ради разницы в 1–2%. Налоговые системы становятся прозрачнее, данные поступают в том числе через контрольно-кассовые машины. Если фактическое место бизнеса не соответствует заявленным сведениям, такая экономия может обойтись гораздо дороже», — объясняет Санат Жусупов.

Сколько налогов заплатит предприниматель с оборотом 50 млн тенге

Рассмотрим предпринимателя, который за год получил 50 млн тенге дохода, облагаемого по упрощённой декларации.

Таким образом, при ставке 2% предприниматель экономит 500 тысяч тенге в год, или треть суммы по сравнению со ставкой 3%.

При ставке 3% расчётная сумма остаётся прежней. А при ставке 4% увеличивается на 500 тысяч тенге.

Это упрощённое сравнение подоходного налога при одинаковой налоговой базе. Оно не включает социальные платежи, налоги за работников и возможные особенности расчёта.

Почему увеличение лимита дохода стало важнее снижения ставки

Одно из главных изменений 2026 года — новый предельный размер дохода для применения специального налогового режима на основе упрощённой декларации.

Лимит составляет 600 000 МРП, или 2 595 000 000 тенге за календарный год.

Кроме того, для нового режима отменено ограничение по численности наёмных работников.

Раньше предприниматели, приближавшиеся к прежним порогам, были вынуждены постоянно контролировать оборот, пересматривать бизнес-модель и заранее просчитывать последствия перехода на другой режим.

Теперь допустимый размер бизнеса на упрощёнке значительно больше.

Однако повышенный лимит не означает, что можно полностью перестать следить за оборотами. Он также не отменяет требования к виду деятельности, структуре собственности и условиям применения режима.

Нужно ли платить НДС на упрощёнке в 2026 году?

Обороты по реализации товаров, работ и услуг в рамках нового режима на основе упрощённой декларации относятся к необлагаемым оборотам по НДС.

Для части малого бизнеса это снимает прежние опасения, связанные с необходимостью перехода на учёт по НДС при росте оборота.

Но для предпринимателей, работающих с крупными корпоративными заказчиками, отсутствие НДС — не всегда преимущество. Не менее важны требования заказчиков к документам, вычетам и экономике закупок.

Реальный случай: предприниматель переплачивал, потому что выбрал упрощёнку

Низкая ставка не всегда означает, что предприниматель выбрал самый выгодный налоговый режим.

В практике Саната Жусупова был предприниматель с достаточно большим оборотом, который работал на упрощённой декларации.

При этом он тщательно вёл бухгалтерский учёт, собирал документы по расходам и мог подтверждать значительную часть затрат.

После анализа выяснилось, что общеустановленный режим был бы для него выгоднее.

Причина заключалась в структуре бизнеса: при расчёте налога с учётом допустимых вычетов налоговая база могла оказаться значительно ниже оборота.

«У меня был случай, когда предприниматель работал на упрощёнке, хотя общий режим был для него выгоднее. Он собирал документы по расходам, вёл бухгалтерию и мог учитывать эти затраты при расчёте налога. Но продолжал платить налог на упрощёнке. В результате его нагрузка была выше, чем могла бы быть».

Это показательный пример: упрощённая декларация удобна, но не всегда оптимальна.

Предпринимателю важно считать не только процент ставки, но и итоговую сумму налогов с учётом расходов, характера деятельности и других платежей.

Главная ошибка 2026 года: предприниматель думал, что он на упрощёнке, но оказался на общем режиме

С введением нового Налогового кодекса предпринимателям требовалось подтвердить выбор специального налогового режима.

Для применения обновлённой упрощённой декларации уведомление необходимо было представить до 1 марта 2026 года.

Если уведомление не было подано в установленный срок, налогоплательщик автоматически признавался применяющим общеустановленный порядок налогообложения с 1 января 2026 года.

Некоторые предприниматели обнаружили это только при подготовке налоговой отчётности.

Санат Жусупов рассказывает, что на практике встречались и более сложные случаи.

«Были предприниматели, которые подали уведомление, но оно не отразилось в системе. После выяснения обстоятельств и подтверждения факта подачи вопрос удавалось решить. Поэтому важно не просто отправить уведомление, а проверить, что оно действительно обработано и режим изменён».

Что делать, если ИП неожиданно оказалось на общеустановленном режиме?

Прежде всего нужно проверить регистрационные данные в Кабинете налогоплательщика, историю уведомлений и подтверждение их обработки.

Если уведомление было направлено вовремя, но не обработано, следует сохранить подтверждающие документы и обратиться в органы государственных доходов для рассмотрения ситуации.

Если же предприниматель пропустил установленный срок, последствия необходимо оценивать отдельно по действующим правилам. Сам факт намерения работать на упрощёнке не заменяет подачу уведомления.

Кто не может применять упрощёнку в 2026 году

Обновлённый режим доступен не всем предпринимателям.

Помимо лимита дохода и перечня запрещённых видов деятельности, существуют ограничения, связанные со структурой собственности.

В частности, режим не могут применять отдельные налогоплательщики, связанные участием с юридическими лицами, которые уже используют специальный налоговый режим.

Также существуют ограничения для юридических лиц, в которых доля участия других юридических лиц превышает 25%.

Можно ли иметь ИП на упрощёнке и одновременно быть участником ТОО на упрощёнке?

В предусмотренных Налоговым кодексом случаях такое сочетание недопустимо.

По словам Саната Жусупова, цифровые проверки налоговой системы помогают выявлять подобные ограничения уже при выборе режима.

«Если предприниматель уже участвует в ТОО, которое применяет специальный налоговый режим, система может выявить ограничение и отказать в применении упрощёнки другим связанным налогоплательщиком. Поэтому нужно заранее проверять не только собственное ИП, но и участие в других компаниях».

В каждом конкретном случае важно установить юридическую структуру владения и применимые положения статьи 723 Налогового кодекса.

Почему некоторым предпринимателям стало невыгодно работать с крупными компаниями

Это одно из самых существенных изменений, которое нельзя оценить только по налоговой ставке.

С 2026 года расходы на приобретение товаров, работ и услуг у налогоплательщиков, применяющих упрощённую декларацию, по общему правилу не относятся на вычеты при расчёте корпоративного подоходного налога у покупателей на общеустановленном режиме.

Для крупного бизнеса это меняет экономику сотрудничества с небольшими поставщиками.

Представим предпринимателя, который оказывает услуги компании на общеустановленном режиме.

Раньше заказчик мог учитывать соответствующие документально подтверждённые расходы при расчёте налогооблагаемой прибыли.

Теперь наличие поставщика на упрощёнке может сделать сотрудничество менее выгодным с налоговой точки зрения.

В результате крупная компания может предложить предпринимателю перейти на общеустановленный режим либо выбрать другого поставщика.

«Для малого бизнеса, который работает с крупными компаниями, это серьёзное изменение. Крупные заказчики считают свою экономику. Если расходы по сделке нельзя взять на вычеты, они могут потребовать от поставщика перейти на общий режим. Иначе предприниматель рискует потерять клиента», — отмечает Санат Жусупов.

Кому новый налоговый режим оказался особенно неудобен

Можно выделить две основные категории.

Первая — предприниматели с запрещёнными видами деятельности. Если деятельность включена в утверждённый правительством перечень, применять упрощённую декларацию нельзя, даже если обороты небольшие.

Вторая — предприниматели, работающие преимущественно с корпоративными заказчиками на общеустановленном режиме. Ограничения по вычетам могут снизить привлекательность таких поставщиков.

Именно поэтому одинаковая ставка 2–3% не означает одинаковую выгоду для всех видов бизнеса.

Могут ли ставки упрощёнки измениться в течение года

Общее правило предусматривает, что решения маслихатов об изменении ставки принимаются до 1 декабря предшествующего года и вводятся с 1 января следующего года.

Однако на практике встречаются случаи отмены ранее принятых решений.

Один из примеров — Мангистауский район. В августе 2026 года было отменено решение о снижении ставки с 4% до 2%. Это потребовало учитывать последствия вступления в силу нового правового акта.

Поэтому предпринимателю недостаточно один раз узнать ставку в начале года. Необходимо отслеживать действующие решения для места осуществления деятельности.

Что предпринимателю проверить до конца 2026 года

Санат Жусупов рекомендует не усложнять работу там, где новый Налоговый кодекс действительно упростил правила, но регулярно контролировать несколько ключевых моментов.

1. Проверьте свой налоговый режим. Убедитесь, что в Кабинете налогоплательщика указан именно тот режим, который вы собирались применять.

2. Уточните действующую ставку. Проверьте решение маслихата по месту фактического осуществления деятельности. Если объектов несколько, оцените необходимость раздельного учёта.

3. Проверьте ограничения по видам деятельности и участию в компаниях. Рост допустимого оборота не отменяет остальных условий.

4. Оцените структуру клиентов. Если значительная часть выручки поступает от компаний на общеустановленном режиме, обсудите с заказчиками дальнейшие условия сотрудничества.

5. Регулярно проверяйте налоговые уведомления и состояние расчётов. Важно вовремя отвечать на сообщения налоговых органов и проводить сверку.

«Мой основной совет предпринимателям — периодически заходить в Кабинет налогоплательщика, проверять уведомления, вовремя на них отвечать и контролировать свой налоговый режим. Сейчас налоговое администрирование становится всё более цифровым. Поэтому правильный учёт и своевременная проверка данных гораздо полезнее попыток обойти систему», — говорит Санат Жусупов.

Вывод BankInfo: упрощёнка стала удобнее, но подходит не каждому бизнесу

Изменения 2026 года показали, что увеличение базовой ставки налога не всегда означает увеличение реальной налоговой нагрузки.

Предприниматели в регионах, где ставка снизилась до 2%, при сопоставимой налоговой базе стали платить меньше, чем при прежней ставке 3%.

Новый лимит годового дохода 2,595 млрд тенге и отсутствие ограничения по численности работников сделали режим доступным более широкому кругу бизнеса.

Но вместе с преимуществами появились новые обстоятельства, которые необходимо учитывать.

Предприниматель может платить небольшой процент от оборота, но потерять крупного корпоративного заказчика из-за ограничений по налоговым вычетам. Или продолжать работать на упрощёнке, хотя при существенных документально подтверждённых расходах общеустановленный режим был бы выгоднее.

Главный принцип в 2026 году — выбирать налоговый режим не по самой низкой ставке, а по реальной экономике бизнеса.

Часто задаваемые вопросы

Какая ставка налога на упрощёнке в Казахстане в 2026 году?

Базовая ставка составляет 4%. Местные маслихаты могут уменьшать или увеличивать её в установленных пределах. Поэтому фактическая ставка зависит от действующих решений для конкретного места и вида деятельности.

Сколько платит ИП на упрощёнке в Алматы?

В Алматы в 2026 году действует ставка 3% по упрощённой декларации. При налоговой базе 50 млн тенге расчётный подоходный налог составит 1,5 млн тенге без учёта других обязательных платежей.

Какая ставка упрощёнки в Астане и Шымкенте?

В Астане ставка составляет 3%, в Шымкенте — 2%. Они установлены решениями городских маслихатов, действующими с 1 января 2026 года.

Какой максимальный оборот допускается на упрощёнке в 2026 году?

Годовой доход не должен превышать 600 000 МРП, или 2 595 000 000 тенге в 2026 году. Кроме того, предприниматель должен соответствовать остальным условиям применения специального режима.

Нужно ли платить НДС при работе на упрощёнке?

Обороты по реализации товаров, работ и услуг в рамках специального режима на основе упрощённой декларации являются необлагаемыми оборотами по НДС. Однако прочие налоговые обязательства необходимо оценивать с учётом конкретной деятельности.

Может ли ИП работать на упрощёнке и продавать услуги крупным компаниям?

Да, само по себе сотрудничество не запрещено. Но у компании-покупателя на общеустановленном режиме возникают ограничения на вычеты по приобретениям у поставщика на упрощёнке. Это может повлиять на решение заказчика.

Что делать, если предприниматель не перешёл на упрощёнку в 2026 году?

Нужно проверить действующий режим, историю уведомлений и дату их подачи. Если уведомление было подано вовремя, но не обработано, следует обратиться в налоговые органы с подтверждающими документами.

Что выгоднее — упрощёнка или общеустановленный режим?

Это зависит от оборота, рентабельности, подтверждаемых расходов, структуры клиентов и других налоговых обязательств. При высоких расходах и работе с крупным бизнесом общеустановленный режим может оказаться экономически выгоднее.

Об эксперте

Санат Жусупов — налоговый эксперт, Head of Product казахстанской финтех-компании «Бухта».

Специализируется на вопросах налоговых режимов, цифровизации бухгалтерского учёта и практических изменениях налогового законодательства для предпринимателей.

Источники

1. Налоговый кодекс Республики Казахстан, статья 723 — условия применения специального налогового режима на основе упрощённой декларации.
2. Налоговый кодекс Республики Казахстан, статья 726 — исчисление налога и полномочия маслихатов по изменению ставок.
3. Комитет государственных доходов РК — разъяснения по переходу на специальные налоговые режимы в 2026 году.
4. Решение маслихата Алматы от 28 ноября 2025 года № 256.
5. Решение маслихата Астаны от 28 ноября 2025 года № 349/46-VIII.
6. Решение маслихата Шымкента от 28 ноября 2025 года № 30/271-VIII.
7. Разъяснение КГД от 22 мая 2026 года по деятельности в нескольких регионах.
8. Решения Мангистауского районного маслихата от 5 августа 2026 года № 31/232 и № 31/233.

Материал носит информационно-аналитический характер. Перед выбором налогового режима необходимо проверять действующие нормы законодательства и индивидуальные обстоятельства бизнеса.